PVM neapmokestinamos prekės
Kai kurios vertybės pagal šalies įstatymus yra PVM neapmokestinamos, pavyzdžiui, kai kurios pašto paslaugos, draudimo paslaugos, ir kt.
Kad tokios prekės būtų teisingai apskaitomos, joms taikomas mokestis neturi priklausyti nuo bendrojo operacijos mokesčio.
Mokesčių sąraše įveskite naują mokestį, kurio tarifas – 0 %, o laukas ‘PVM neapmokestinama’ – pažymėtas:
🛈 ‚PVM neapmokestinamo‘ mokesčio tarifas gali būti tik lygus nuliui.
Lauke Priežastis įrašyta pastaba gali būti įspausdinama į pardavimo PVM sąskaitą-faktūrą : atspausdintame dokumente galima matyti priežastį, dėl kurios tam tikra prekė yra neapmokestinama, pavyzdžiui:
Mokestį, turintį požymį ‚PVM neapmokestinama‘, nurodykite visų PVM neapmokestinamų prekių kortelėse, lauke ‚Mokesčiai‘.
Kai PVM neapmokestinama prekė bus perkama arba parduodama, jos mokestis (t.y. šiuo atveju mokesčio nebuvimas) turės prioritetą prieš bendrą operacijos mokestį.
Pavyzdžiui, jeigu bendrasis operacijos mokestis – 21 %, tai operacijos prekėms, kurių mokestis turi požymį ‚PVM neapmokestinama‘, 21 % mokestis nebus taikomas.
Operacijos kūnelių sąraše, lauke ‚Mokesčiai‘, matoma, koks mokestis taikomas kiekvienai konkrečiai prekei: PASTABA: Skaičiavimai atlikti kai PVM 18%
Pardavimo sąskaitoje-faktūroje yra išskiriamos sumos, kurios yra apmokestinamos , ir PVM neapmokestinamos sumos:
Pastaba. Jeigu apmokestinamų prekių mokesčio dydžiai skiriasi, sąskaitoje faktūroje taip pat išskiriamos sumos, kurioms taikomi skirtingi mokesčiai. PASTABA: Skaičiavimai atlikti kai PVM 18%
Bendra operacijos suma be mokesčio
Apmokestinamos operacijos sumos dalys ir jas atitinkančio mokesčio sumos
Bendra operacijos suma su mokesčiu
PVM neapmokestinamų prekių suma
Mokesčiai ne PVM mokėtojui
Perkant prekes iš tiekėjo – ne PVM mokėtojo – jų mokesčio tarifas turi būti lygus nuliui.
Tais atvejais, kai bendrasis Pirkimo operacijos mokestis skiriasi nuo konkrečios prekės mokesčio (jis nustatomas iš Prekės kortelės), mokesčio suma apskaičiuojama pagal prekei nurodytą mokestį. Tačiau šis variantas netinka, kai prekė perkama iš tiekėjo – ne PVM mokėtojo, o prekių kortelėse nurodyti nenuliniai mokesčiai: šiuo atveju prekės kortelėje nurodytas mokestis neturi turėti prioriteto prieš nulinį operacijos mokestį. Aptarsime, kaip reikėtų elgtis tokiu atveju.
Mokesčių sąraše įvedamas naujas mokestis, kurio tarifas – nulinis, o požymio laukas ‚Ne PVM mokėtojui‘ – pažymėtas:
🛈 Mokesčio‚ ne PVM mokėtojui‘ mokesčio tarifas gali būti tik lygus nuliui.
Nurodžius Pirkimo operacijos galvoje mokestį, turintį požymį ‚Ne PVM mokėtojui‘, Pirkimo operacijos galvoje esantis laukas ‚Ne PVM mokėtojui‘ bus pažymėtas.
Tokiu atveju operacijos galvoje nurodytas mokestis turės prioritetą prieš konkrečių prekių mokesčius (t.y. mokesčius, nurodytus prekių kortelėse).
Tiesa, pažymėjus Pirkimo operacijos galvos lauką ‚Ne PVM mokėtojui‘, programa ‚Mokesčio‘ lauke leis nurodyti tik tokį mokestį, kuris turi požymį ‚Ne PVM mokėtojui‘.
! Jeigu Pirkimo operacijos galvoje pažymėtas laukas ‚Ne PVM mokėtojui‘, tai operacijos galvoje nurodytas mokestis turi prioritetą prieš konkrečių prekių mokesčius.
Pavyzdys. Jeigu operacijos galvos mokestis – 0 % su požymiu ‚Ne PVM mokėtojui‘, o perkamos prekės kortelėje nurodytas mokestis 21 %, prekės mokesčio dydis bus lygus nuliui.
Patogiausia požymį ‚ne PVM mokėtojas‘ nurodyti Partnerių – ne PVM mokėtojų – kortelėse. Tuomet šį požymį paveldės visos šio partnerio operacijos.
Pirmajame Partnerio kortelės puslapyje pažymėkite lauką ‚Ne PVM mokėtojas‘:
Tuomet puslapyje PIRKIMUI esančiame lauke ‚Mokesčiai‘ programa leis nurodyti tik mokesčius, turinčius požymį ‚Ne PVM mokėtojui‘.
Jeigu partneris – ne PVM mokėtojas – nurodomas naujo Pirkimo registravimo metu, į lauką ‚Mokesčiai‘ automatiškai įrašomas Partnerio kortelėje nurodytas mokestis ir pažymimas laukas ‚ne PVM mokėtojas‘.
